El Formato de Recurso de Reconsideración es una herramienta esencial para los contribuyentes en Colombia que desean impugnar decisiones administrativas relacionadas con sus obligaciones tributarias. Este artículo te guiará a través de los aspectos clave de este formato, su utilidad y los casos en los que se debe utilizar, asegurando que comprendas cómo proteger tus derechos frente a la administración tributaria.
¿Qué es el Formato de Recurso de Reconsideración?
El Formato de Recurso de Reconsideración es un documento formal que permite a los contribuyentes solicitar la revisión de una decisión administrativa emitida por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales). Este recurso es fundamental para aquellos que consideran que una liquidación oficial, una sanción o cualquier otro acto administrativo es incorrecto o injusto.
Este modelo debe cumplir con ciertos requisitos legales, como ser presentado por escrito y dentro de los plazos establecidos. Además, debe incluir una exposición detallada de los motivos de inconformidad, lo que permite a la autoridad reconsiderar su decisión basándose en nuevos argumentos o pruebas.
Utilidad del Formato de Recurso de Reconsideración
La utilidad que tiene esta minuta radica en su capacidad para ofrecer una segunda oportunidad a los contribuyentes de defender sus intereses. Al presentar un recurso de reconsideración, se abre la posibilidad de que la DIAN revoque o modifique su decisión inicial, lo que puede resultar en la reducción de sanciones o ajustes en las liquidaciones tributarias.
Además, este formato es una herramienta de defensa legal que permite a los contribuyentes ejercer su derecho a la contradicción y a la defensa, garantizando un proceso administrativo más justo y equitativo.
Casos en que se debe utilizar este formato
El Formato de Recurso de Reconsideración se debe utilizar en varios escenarios específicos. Entre ellos, cuando se recibe una liquidación oficial de revisión, una resolución que impone sanciones o una orden de reintegro de sumas devueltas. Estos actos administrativos pueden ser impugnados mediante este recurso, siempre y cuando se presenten dentro del plazo legal de dos meses desde la notificación del acto.
Otro caso común es cuando se imponen sanciones por errores en la facturación o por el envío de información incorrecta. En estos casos, el recurso de reconsideración permite al contribuyente argumentar y presentar pruebas que justifiquen su posición, buscando una resolución más favorable.
Ejemplo del modelo de recurso de reconsideración
Ciudad:
Fecha:
Doctor
JEFE DIVISIÓN JURÍDICA
Administración:
La Ciudad
Ref: recurso de reconsideración
Yo (nombre) de edad legal, domiciliada y residente en esta ciudad, identificado(a) con (tipo y número de documento de identificación) emitida en …, trabajando en mi calidad como representante legal de la empresa (tipo y número de documento de identificación), respetuosamente presente ante usted dentro de la oportunidad legal de la cual se trata del artículo 720 del estatuto fiscal, la apelación de reconsiderar contra la liquidación oficial No… de (fecha) por la que la administración de impuestos y aduanas nacionales liquidó un Mayor impuesto a pagar, en la declaración de ingresos del (año) de mi representación.
Fundamentos de la ley
La base legal para la reconsideración ante la administración de impuestos y aduanas nacionales en el Artículo 720 del Estatuto Fiscal, que fue modificado por el Artículo 67 de la Ley 6 de 1992 y el siguiente.
Antecedentes
- Él… del mes de… del (año), la compañía… identificada con NIT No… presentó su declaración de impuestos sobre los ingresos del año… Sticker No… que se presentó en el banco… de la ciudad de…
- El… Del mes de… de… la división de control de la administración envió un requisito especial a la empresa… Nit…, en el que se modificó el impuesto a cargo.
- Incluir del resto de antecedentes
Razones de desacuerdo
(exprese todas las razones del desacuerdo argumentado con los soportes)
Peticiones
Por lo tanto, la Compañía… NIT… Pídale que la nulidad de la liquidación oficial No… fechada… emitida por la división de liquidación de la administración.
Notificaciones
Se pueden enviar notificaciones al… (escribir los datos de notificación)
Sinceramente,
Firman
Representante Legal de la compañía
guía detallada y práctica para llenar tu Formato de Recurso de Reconsideración
¿Qué necesito para presentar un Recurso de Reconsideración?
- El formato: Puedes obtenerlo en la entidad que te notificó la decisión (DIAN, Secretaría de Hacienda, etc.) o en su página web.
- Tus documentos: Cédula de ciudadanía, RUT, poder si cuentas con un representante legal, y toda la documentación que soporte tu recurso (facturas, contratos, pagos, etc.).
- Conocimiento del caso: Debes tener claro por qué estás inconforme con la decisión y cuáles son los argumentos legales que respaldan tu posición.
Pasos para llenar el formulario:
- Datos personales:
- Completa tus datos personales y los de tu representante legal, si aplica.
- Indica el número de identificación tributaria (NIT).
- Especifica la dirección de notificación.
- Datos del acto administrativo:
- Escribe el número de radicado de la resolución o liquidación que estás impugnando.
- Indica la fecha en que te notificaron la decisión.
- Describe de manera concisa el contenido del acto administrativo.
- Motivos de inconformidad:
- Claridad y concisión: Explica de manera clara y concisa por qué consideras que la decisión es injusta o equivocada.
- Fundamentos legales: Cita los artículos del Estatuto Tributario o demás normas que consideres aplicables y que respaldan tu posición.
- Hechos concretos: Describe los hechos que dieron origen a la controversia y cómo la decisión los interpreta erróneamente.
- Pruebas:
- Enumera y describe: Haz una lista detallada de los documentos que adjuntas como prueba.
- Original o copia autenticada: Presenta los originales o copias autenticadas de los documentos.
- Petición:
- Sea específico: Indica claramente lo que estás solicitando (anulación de la sanción, modificación de la liquidación, etc.).
- Fundamenta: Explica por qué consideras que tu petición es procedente.
- Fecha y firma:
- Firma y coloca la fecha de presentación del recurso.
Consejos adicionales:
- Lenguaje claro y sencillo: Evita tecnicismos innecesarios.
- Orden y claridad: Organiza tus argumentos de forma lógica y clara.
- Adjunta toda la documentación necesaria: No omitas ningún documento que pueda fortalecer tu posición.
- Consulta a un experto: Si tienes dudas, consulta con un abogado o contador especializado en temas tributarios.
- Entrega a tiempo: Recuerda que tienes un plazo de dos meses para presentar el recurso a partir de la notificación de la decisión.
Conclusión
El Formato de Recurso de Reconsideración es una herramienta vital para los contribuyentes colombianos que buscan impugnar decisiones administrativas de la DIAN. Conocer su estructura, utilidad y los casos en los que se debe utilizar puede marcar la diferencia entre aceptar una sanción injusta y lograr una resolución favorable. Asegúrate de cumplir con todos los requisitos legales y presentar argumentos sólidos para maximizar tus posibilidades de éxito.
